Osakeyhtiön kautta toimivalla yrittäjällä on merkittäviä mahdollisuuksia vähentää kuluja verotuksessa henkilökuntaetujen avulla. Monelle omistaja yrittäjälle tulee yllätyksenä, että henkilökuntatyöhyvinvointiin, virkistykseen ja terveyteen liittyviä kuluja voi yritys maksaa verovapaasti tai verotehokkaasti, vaikka yrityksessä työskentelisi vain yksi henkilö – omistaja itse.
Tässä artikkelissa käymme läpi mitä henkilökuntaetuja osakeyhtiön omistaja voi hyödyntää, miten ne tulee järjestää oikein ja mitä kuluja yrityksen kautta voi vähentää lainmukaisesti.
Kuka voi saada henkilökuntaetuja osakeyhtiössä?
Jos toimit osakeyhtiön omistajana ja työskentelet yhtiössä, kuulut verotuksessa yhtiön henkilökuntaan. Tämä pätee myös silloin, kun:
• Olet yhtiön ainoa työntekijä
• Nostat palkkaa epäsäännöllisesti tai vähän
• Työskentelet toimitusjohtajana tai hallituksen jäsenenä
Tällöin voit saada henkilökuntaetuja samoilla periaatteilla kuin muutkin työntekijät, kunhan etuja ei järjestetä pelkästään omistajuuden perusteella eikä niitä käytetä palkan korvikkeena
! Huom: Toiminimiyrittäjä ei voi olla itsensä työntekijä – tämä etukokonaisuus koskee nimenomaan osakeyhtiötä.
Virkistyspäivä yksin – onko se sallittua?
Kyllä on.
Verohallinnon linjauksen mukaan osakeyhtiön omistaja voi järjestää virkistyspäivän, vaikka olisi yrityksen ainoa työntekijä.
Virkistyspäivä voi olla esimerkiksi:
• Liikunta tai hyvinvointipäivä
• Työkykyä tukeva aktiviteetti
• Tyky tai tyhy päivä
• Työhyvinvointiin liittyvä kurssi tai ohjelma
Edellytykset:
• Toiminnan tulee olla tavanomaista ja kohtuullista
• Se liittyy työhyvinvointiin, ei yksityiseen lomailuun
• Yritys maksaa kulut suoraan palveluntarjoajalle
Tällöin kustannukset ovat yritykselle vähennyskelpoisia eikä työntekijälle synny veronalaista etua.
Mitä kuluja osakeyhtiö voi vähentää henkilökuntaetuina?
1. Työterveyshuolto (erittäin tehokas etu)
Osakeyhtiö voi järjestää omistajalle:
• Lakisääteisen työterveyshuollon
• Vapaaehtoisen sairaanhoidon (lääkärikäynnit, fysioterapia, hammashoito)
Edellytys:
• Kirjallinen työterveyshuollon toimintasuunnitelma
• Etu on työnantajan järjestämä
Kulut ovat vähennyskelpoisia yritykselle ja verovapaita työntekijälle
2. Liikunta ja kulttuurietu (enintään 400 € / vuosi)
Yritys voi tarjota:
• Kuntosalit
• Ryhmäliikunta
• Urheilutapahtumat
• Teatteri, museot, konsertit
Enimmäismäärä:
• 400 € per kalenterivuosi / työntekijä
Etu on:
• Verovapaa
• Täysin yrityksen kuluna vähennettävä
Kunhan etu on henkilökohtainen eikä sitä voi käyttää perheenjäsenille.
3. Hieronta ja hyvinvointipalvelut
Osakeyhtiö voi maksaa:
• Hierontaa työhyvinvoinnin tukemiseen
Edellytys:
• Yritys tekee sopimuksen hierojan tai palveluntarjoajan kanssa
• Kyse on virkistystoiminnasta, ei sairaanhoidosta
Vähennyskelpoinen ja verovapaa oikein toteutettuna
4. Tyky ja tyhypäivät
Vaikka olisit yksin, voit järjestää:
• Hyvinvointipäivän
• Koulutuksellisen virkistyspäivän
• Työkykyä kehittävän ohjelman
Kulut voivat sisältää:
• Ohjelma
• Tilavuokra
• Työnantajan järjestämä ruokailu
Edeltykset:
• Toiminta ei ole yksityistä lomailua
• Kustannukset ovat kohtuullisia
5. Kahvit, virvokkeet ja pienet tarjoilut
Yritys voi tarjota:
• Kahvia, teetä, hedelmiä
• Pientä työaikaista tarjoilua
Kunhan tarjottu ei korvaa ateriaa, kulut ovat verovapaita ja vähennyskelpoisia
Mihin pitää olla erityisen tarkkana?
Etu ei saa olla:
• Rahaa tai rahaan rinnastettavaa
• Palkan korvike
• Yksityiselämän kulujen maksaja
Yritys ei voi maksaa esimerkiksi:
• Omia lomamatkoja
• Perheenjäsenten harrastuksia
• Kodin remontteja
• Lasten koulutusta
Näissä tilanteissa syntyy veronalaista etua tai peiteltyä osinkoa.
Henkilökuntaedut ovat omistajayrittäjän verosuunnittelun perusta
Osakeyhtiön kautta toimiva yrittäjä voi: parantaa omaa hyvinvointiaan, pienentää verotettavaa tulosta ja hyödyntää laillisia ja verovapaita etuja.
Kun henkilökuntaedut järjestetään oikein, suunnitelmallisesti ja Verohallinnon ohjeiden mukaan, ne ovat yksi tehokkaimmista tavoista optimoida yrittäjän taloutta.
Mikäli haluat lisätietoa yrittäjän eduista osakeyhtiöllä, ota yhteyttä!
